Телефон
Адрес Россия, Новосибирск, р.п.Маслянино
E-mail home.72@mail.ru
E-mail umnbuh5@yandex.ru
Налоги

­­

­­

Налоговая система -совокупность налогов сборов,пошлин и других платежей взымаемых в установленном порядке. За счет налоговой системы происходит пополнение доходной части бюджета , за счет доходов осуществляется финансирование бюджетам других уровней,содержание армии, здравоохранения,культуры,образования и т.д. Налоговая система определяет виды, размеры налогов на доход организаций и граждан , где и как они собираются. Основная цель: перераспределение доходов между товаропроизводителем и государством.


Виды налогов

НДС (Налог на добавленную стоимость)
Налог на прибыль
НДФЛ (Налог на доходы физических лиц)
Земельный налог
Налог на имущество
Акцизы
Водный налог
УСН (Упрощенная система налогообложения ) или Минимальный налог ( расчитывается за год )
Страховые взносы
ЕСН (Сельскохозяйственный налог)
ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)
Транспортный налог
Госпошлина
Порядок установления и принятия налогов Российской Федерации определяется законом "Об основах налоговой системы в РФ принятой 27 декабря 1991 года. 

НДС

с 1 января 2019 года ставка налога составляет 20%

налог введен на все операции купли и продажи:

Плательщиками являются:

Предприятия ,организации , независимо от форм собственности ,имеющие согласно законодательства статус юридического лица,включая организации с иностранными инвестициями, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность.
Полные товарищества
Индивидуально-частные предприятия и организации ,в том числе фермерские хозяйства
Филиалы,отделения и другие подразделения предприятий и организаций , которые имеют самостоятельный баланс и расчетный счет в банке.

Объекты налогообложения:

Объекты по реализации на территории России товаров,выполненных работ.
Объекты по реализации товаров внутри предприятия для собственного потребления, затраты по которым не относят на издержки производства или обращения, а также своим рабочим.
Обороты по реализации товаров без оплаты их стоимости, обмен на другие товары,работы, услуги.
Обороты по передачи безвозмездно или с частичной оплатой товаров другим организациям или физическим лицам.
Обороты по реализации предметов залога ,включая их передачу налогодержателю.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

с 1 января 2019 года действующая ставка налога составляет 20%

согласно статьи 284 налогового кодекса.

Плательщиками являются:

Предприятия ,организации ,имеющие статус юридического лица.
Банки и кредитные учреждения
Филиалы, отделения и другие подразделения предприятий и организаций , которые имеют самостоятельный баланс и расчетный счет в банке.

Объекты налогообложения:

Объектом налогобложения является валовая прибыль

НДФЛ

с 1 января 2019 года действующая ставка налога составляет 13%

согласно статьи 217 налогового кодекса.

Плательщиками являются:

Физические лица.
Предприятия и организации ,в том числе бюджетные ,которые являются юридическими лицами

Объекты налогообложения:

Объектом налогобложения является оплата труда
совокупный доход граждан

Земельный налог

с 1 января 2019 года действующая ставка налога составляет от 0.01% до 1.5%

согласно статьи 394 налогового кодекса.

Плательщиками являются:

Физические лица имеющие в своем пользовании участки земельной площади
Предприятия и организации ,которые являются юридическими лицами

Объектами налогообложения являются площади земель,сумма налога исчисляется от кадастровой стоимости.

Ставки налога зависят от :

категории земель
группы почв
экономических районов
численности населения

Налог на имущество

с 1 января 2019 года действующая ставка налога не может превышать 2.2%

согласно статьи 380 налогового кодекса.

Плательщиками являются:

Предприятия ,организации ,учреждения,включая банки и кредитные организации ,имеющие согласно законодательства статус юридического лица,включая организации с иностранными инвестициями, а также международные организации осуществляющие предпринимательскую деятельность.
Филиалы, отделения и другие подразделения предприятий и организаций , которые имеют самостоятельный баланс и расчетный счет в банке.
Постоянные представительства и другие виды банков,которые расположены на территории РФ.

Объектами налогообложения являются основные средства и не материальные активы,находящиеся на балансе предприятия.

при определении объекта налогообложения принимаются отраженные в активе баланса основные средства по остаточной стоимости.

С 1 января 2019 года внесены изменения по налогу на имущество юридических лиц :

из налогооблагаемой базы исключены объекты движимого имущества
Для физических лиц налог на имущество расчитывается от кадастровой стоимости имущества,ставки устанавливаются органами местного самоуправления,поэтому ставки могут быть от 0,1% до 0,5%

АКЦИЗЫ-косвенные налоги,которые влючаются в цену товара и оплачиваются покупателями.

под акцизными товарами являются :

виноводочные изделия
табачные изделия
покрышки и камеры для легковых автомобилей
легковые грузовые ,грузоподъемные автомобили
бензин
ювелирные изделия
меховые изделия
ружья
яхты и катера

ставки акцизов согласно статьи 193 НК

устанавлены до 2021 года включительно и зависят от вида вышеперечисленной продукции и ее параметров.

Плательщиками являются:

Предприятия ,организации ,имеющие статус юридического лица.
Филиалы, отделения и другие подразделения предприятий и организаций , которые имеют самостоятельный баланс и расчетный счет в банке.

Объекты налогообложения:

Объектом налогобложения является стоимость подакцизных товаров.Стоимость акцизных товаров ,которые экспортируются за пределы государства не облагаются акцизами.

ВОДНЫЙ НАЛОГ

с 1 января 2019 года ставка налога составляет 330 рублей за 1 м3 забранный из подземных источников реки Обь,Западно-Сибирского района.( статья 333.12 НК)

Плательщиками водного налога являются:

организации физические лица и ИП, использующие водные объекты, если это водопользование подлежит лицензированию .

Объекты налогообложения:

забор воды из водных объектов ( бассейнов рек,озер,водоемов,)
использование водных объектов для различных целей (лесосплавов в плотах и кошелях),гидроэнергетики.

По каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения в соответствии со статьей 333.9 настоящего Кодекса, налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта.
налоговые ставки установлены в статье 333.12 НК и зависят от местонахождения водного объекта ( бассейнов рек, озер, морей),забор воды из поверхностных или подземных источников,а также для каких целей используются данные водные объекты.
Ежегодно меняются не только ставки налога, но и коэффициенты расчитанные и утвержденные до 2026 года включительно , согласно статьи 333.12 НК.

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

с 1 января 2019 года ставка налога составляет:

- 15% при объекте налогообложения- доходы за минусом расходов

-6% при объекте налогообложения- доходы

статья 346.11 налогового кодекса.

Плательщиками являются:

Предприятия ,организации ,имеющие статус юридического лица, численностью до 100 человек.
Выручка от реализации составляет 150 миллионов рублей
Остаточная стоимость основных средств составляет 150 миллионов рублей

Объекты налогообложения:

Объектом налогобложения является доходы уменьшенные на величину расходов -15%
доходы-6%
Надо понимать , что доходами считаются денежные средства поступившие на расчетный счет или в кассу предприятия от реализации продукции ,выполнение работ, оказании услуг. (Как при объекте налогообложения Доходы за минусом расходов, так и при объекте Доходы).
Расходами считаются также средства оплаченные с расчетного счета, выданные из кассы за выполненые работы, предоставленные услуги, приобретенные товарно-материальные ценности, выплата заработной платы, оплата налогов ,а так же подотчетные суммы, но не выданные из кассы, а уже те, по которым подотчетное лицо отчитывается ДТ 10,20,25,26 Кт 71.
Не включаются в расходную часть оплата пени, штрафов, материальная помощь, сотовая связь, расходы предназначенные для личных нужд сотрудников (вода,питание), статья 346.16 НК.
В течении года, по истечению отчетного квартала , обязательно необходимо исчислить авансовые платежи и если при расчете (доходы -расходы )х15%=исчисленна сумма авансового платежа , то он одолжен быть оплачен не позднее 25 числа первого месяца , следующего за отчетным периодом, например 25 апреля, 25 июля,25 октября.
По завершению финансового года ,при расчете налога по УСН, необходимо учитывать одну особенность описанную в статье 346.18 НК. Если при расчете налоговой базы доходы минус расходы умноженную на ставку 15 %, сумма налога за год составляет меньше суммы минимального налога расчитанного по ставке 1% от суммы доходов, то предприятие должно заплатить сумму минимального налога.
Например :
Доходы предприятия за год составили 32000000 рублей* 1% (ставка минимального налога)-320000рублей
Расходы : 31500000рублей
Финансовый результат: 500000 рублей
500000*15%= 75000 рублей
сумма минимального налога 320000 рублей больше суммы налога исчисленного 75000 руб
Предприятие должно оплатить сумму минимального налога 320000 рублей.
При УСН предприятие освобождается от уплаты налогов:

-НДС
-Налог на прибыль -Налог на имущество -Земельный налог

Страховые взносы- обязательные платежи, которые начисляются от ФОТ (фонда оплаты труда), а также договоров гражданско-правового характера и по срокам перечисляются до 15 числа текущего месяца. Обязанность работодателя заключается не только в своевременном перечислении сумм страховых взносов, но и в ежеквартальной сдачи отчетности начисленных и уплаченных страховых взносов в налоговую инспекцию.(отчет РСВ-1).


Обязательные платежи в фонды

СТАВКИ:
- на обязательное пенсионное страхование -22%
-на обязательное медицинское страхование- 5,1%
-на обязательное социальное страхование -2,9 %
- дополнительные тарифы страховых взносов- от 2%-до 8% ( тарифы начисляются если на предприятии есть вредные условия труда и определяются от уровня условий труда, а также оценки условий труда.)
Все вышеперечисленные страховые взносы перечисляются в налоговую инспекцию.
Обязательным является начисление страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
-тарифная ставка составляет от 0,2% до 8,5%
Взносы перечисляются в Фонд Социального страхования.

ЕСХН- специальный налоговый режим.


Плательщиками являются:

Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога являются организации и ИП, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога ,с учетом того, что доля сельскохозяйственного сырья составляет не менее 70 % от общего объема выручки от реализации (статья 346.2 НК) Сельскохозяйственной продукцией признается , продукция растениеводства ,животноводства, рыбного хозяйства.
Предприятия ,организации ,имеющие статус юридического лица, численностью до 300 человек.
с 1 января 2019 года ставка налога составляет:

Объектом налогобложения является доходы уменьшенные на величину расходов -6%

статья 346.5 налогового кодекса.

При режиме ЕСХН предприятие освобождается от уплаты налогов:

-НДС
-Налог на прибыль
-Налог на имущество
-Земельный налог
Доходами признаются поступление денежных средств на расчетный счет предприятия или в кассу. Расходами-затраты произведенные после оплаты.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход)


При исчислении и уплате налога размер дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ.
ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ):
розничная торговля
общественное питание
бытовые, ветеринарные услуги;
услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
распространение и (или) размещение рекламы;
услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков
услуги по временному размещению и проживанию;
услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
услуги стоянок.
В основном ЕНВД очень популярен в рочничной торговле.При исчислении налога, который зависит от установленных видов деятельности (ОКВЭД), сумму налога можно уменьшить на сумму начисленных страховых взносов , расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности, а также по договорам добровольного личного страхования.

Транспортный налог- является региональным налогом, обязательным к уплате на территории того субъекта Российской Федерации, на территории которого он введен законом соответствующего субъекта Российской Федерации.


ставки налога устанавливаются на 1 лощадиную силу

ставки транспортного налога установлены в статье 361 налогового кодекса.

Плательщиками являются:

Предприятия ,организации ,учреждения,включая банки и кредитные организации ,имеющие согласно законодательства статус юридического лица.
Филиалы, отделения и другие подразделения предприятий и организаций , которые имеют самостоятельный баланс и расчетный счет в банке.
Объектами налогообложения являются транспортные средства находящиеся на балансе предприятия.
Физические лица, имеющие в собственности автомобили,мотоциклы и и другие транспортные средства.
Освобождены от уплаты налога иностранные представительства,граждане награжденные орденом славы третьей степени, граждане подвергшиеся радиации ,герои РФ ,участники боевых действий,инвалиды.

Госпошлина-сбор взимаемый с юридических и физических лиц, при обращении в государственные органы, для предоставления сведений, подтверждения статуса,оформление документов на имущество и т.д. Стоимость государственной пошлины зависит от совершения определенного рода юридических действий.

Получение паспорта, заграничного паспорта,предоставление сведений,оформление сделок и.т.д.