Телефон
Адрес Россия, Новосибирск, р.п.Маслянино
E-mail home.72@mail.ru
E-mail umnbuh5@yandex.ru
Назад к списку

Учет денежных средств

ПОНЯТИЕ О КАССЕ 

Основной задачей кассовых операций является организация, учет и хранение денежных средств , так чтобы предупредить хищение денежных средств. Касса предназначена для хранения наличных денег и проведение расчетных операций наличными деньгами.

Правила получения денег,хранение определены" Порядком ведения кассовых операций в народном хозяйстве разработанные в 1991 году и уточненные в 2002 86-ФЗг.


Касса специально оборудованное помещение с сигнализацией, телефоном, несгораемым сейфом.

Каждая организация должна соблюдать кассовую дисциплину это лимит кассы и строго целевое их использование.

Лимит- предельный размер остатка наличных денег , который может постоянно находиться в кассе организации.

Остаток денег сверхлимита должен ежедневно сдаваться в банк.

Лимит -разрешается нарушать в течении 3-х дней ,выдача заработной платы.

Целевое использование денег указывается на обороте денежного чека.

Касир- материально-ответственное лицо, отвечающее за сохранность денежных средств находящихся в кассе,при приеме его на работу , с ним заключается договор о материальной ответственности , который хранится в личном деле кассира.

Руководитель может уволить кассира за утрату его доверия. За работой кассира осуществляется строгий контроль руководителя и главного бухгалтера.

Предварительный контроль осуществляется до выдачи денег из кассы в момент подписания кассовых расходных документов.

Последующий контроль осуществляется после выдачи денег из кассы. Проверяется работа кассира при приеме кассового отчета ,во время внезапных ревизий, проводимых не реже 1 раза в квартал.

Первичные документы по кассе по приходу является денежные чеки, приходные и расходные ордера, ведомость по заработной плате,объявление на взнос наличнымив банк.

Регистром аналитического учета является кассовая книга,котрая выдается кассиру , главным бухгалтером, пронумерованная , прошнурованная и опечатанная.

Каждый день  кассир заносит в кассовую книгу данные из приходных и расходных документов и выводит остаток.

Регистром синтетического учета является журнал ордер №1 и ведомость №1.

Бухгалтерские проводки по кассе:

Поступление денег в кассу Дт 50 с Кт счетов

По чекам из банка расчетного счета

Дт 50 Кт 51,55

Возврат подотчета -Дт 50 Кт 71

Возмещение материального ущерба Дт 50 Кт 73-3

Поступление выручки от покупателей Дт 50 Кт 62

Выдача денег из кассы с Кт счета 50

Выдача денег подотчет  Кт 50 Дт 71

Сдача выручки Кт 50 Дт 51,55

Выдача заработной платы:

Кт 50 Дт 70